由于工作疏忽，發(fā)生技術性差錯而造成多繳所得稅或誤繳所得稅稅款時，可申請辦理所得稅退稅。那么企業(yè)所得稅如何辦理退稅？

　　辦理企業(yè)所得稅退稅的情況

　　1、納稅人多繳的稅款，自結算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

　　2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預繳稅款超過應繳稅款的，應分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機構同意后分別抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款。

　　3、企業(yè)所得稅退抵稅類型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結算多繳退抵稅等，此處應選擇匯算清繳結算多繳退抵稅。

　　4、如果本次退稅賬戶與原繳稅賬戶不一致，納稅人在申請退稅時應當書面說明理由，提交相關證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱。

　　5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請辦理應退余額的退庫。

　　企業(yè)所得稅辦理退稅流程

　　辦理退稅流程如下：

　　1、納稅人報送資料：

　　必報資料:《退(抵)稅申請表》。

　　條件報送資料主要包括：

　　1、完稅(繳款)憑證復印件;

　　2、稅務機關認可的其他記載應退稅款內(nèi)容的資料;

　　注意：因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務人原繳款賬戶的書面說明，相關證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶及接受退稅單位(人)名稱的資料。

　　2、稅務機關核對資料

　　3、經(jīng)查核受理，反饋結果

　　企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)

　　企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。

　　應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤(即利潤總額)而非稅后的基礎上調(diào)整確定的，計算公式為：

　　1、直接法

　　應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準予扣除項目金額-允許彌補的以前年度虧損

　　2、間接法

　　應納稅所得額=會計利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

　　企業(yè)所得稅相關會計分錄

　　計提的基本分錄：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交所得稅

　　繳納的會計分錄：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　無論小規(guī)模一般納稅人都應計提所得稅