1、首先結(jié)轉(zhuǎn)出未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　2、同時(shí)，要確認(rèn)當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　3、在繳納增值稅的時(shí)候：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是指以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額來作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上來說，增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或者商品的附加值所征收的一種流轉(zhuǎn)稅。期末，企業(yè)有應(yīng)繳但是未繳的增值稅的時(shí)候，應(yīng)當(dāng)將“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目，轉(zhuǎn)入到“未交增值稅”的明細(xì)科目。