2023年留抵退稅會計分錄如下:
1、進(jìn)項稅額留抵:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
2、若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
留抵退稅是指將增值稅期末未抵扣完的稅額退還給納稅人的情況。增值稅實行鏈條抵扣機(jī)制,以納稅人當(dāng)期銷項稅額抵扣進(jìn)項稅額后的余額為應(yīng)納稅額。其中,銷項稅額是指按照銷售額和適用稅率計算的增值稅額;進(jìn)項稅額是指購進(jìn)原材料等所負(fù)擔(dān)的增值稅額。當(dāng)進(jìn)項稅額大于銷項稅額時,未抵扣完的進(jìn)項稅額會形成留抵稅額。
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