2023年增值稅留抵退稅會(huì)計(jì)分錄如下:
1、進(jìn)項(xiàng)稅額留抵:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
2、若賬務(wù)上已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
增值稅留抵退稅是指對(duì)現(xiàn)在還不能抵扣,留著將來才能抵扣的“進(jìn)項(xiàng)”增值稅,予以提前全額退還的行為,其形成原因主要是納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額在時(shí)間上不一致造成的,如集中采購(gòu)原材料和存貨,尚未全部實(shí)現(xiàn)銷售;投資期間沒有收入等。此外,在多檔稅率并存的情況下,銷售適用稅率低于進(jìn)項(xiàng)適用稅率的,也會(huì)形成留抵稅額。
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