現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的資產(chǎn)?,F(xiàn)金等價物的主要特點是流動性強,并可隨時轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金的投資,通常指購買在三個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資?,F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括銀行存款、庫存現(xiàn)金以及其他貨幣資金等內(nèi)容。
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時用于支付的現(xiàn)金。銀行存款是指企業(yè)在銀行或其他金融機構(gòu)隨時可以用于支付的存款,即與會計核算中“銀行存款”科目所包括的內(nèi)容基本一致。其他貨幣資金是指企業(yè)存在銀行有特定用途的資金或在途中尚未收到的資金。
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