1、月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時(shí)：

　　借：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　其他業(yè)務(wù)收入

　　　　營業(yè)外收入

　　　　貸：本年利潤

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　　　稅金及附加

　　　　　　其他業(yè)務(wù)成本

　　　　　　銷售費(fèi)用

　　　　　　管理費(fèi)用

　　　　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　　　　　營業(yè)外支出

　　　　　　所得稅費(fèi)用??

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生盈利時(shí)：

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　利潤結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)生虧損時(shí)，則做該分錄的相反分錄。

　　企業(yè)月末利潤結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“本年利潤”科目以及“主營業(yè)務(wù)成本”等科目或“主營業(yè)務(wù)收入”等科目進(jìn)行收入、成本、費(fèi)用等科目的核算；企業(yè)進(jìn)行利潤結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“利潤分配——未分配利潤”科目以及“本年利潤”科目核算。