預(yù)繳增值稅的計算公式為:應(yīng)預(yù)繳增值稅稅款=含稅預(yù)收款項÷(1+適用稅率)×適用稅率。
預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理如下:
1、企業(yè)預(yù)繳增值稅稅款時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(已交增值稅)
貸:銀行存款
2、企業(yè)繳納剩余的增值稅稅款時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
增值稅是對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的增值額進行征收的一種間接稅,是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅屬于企業(yè)的價外稅。
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