貨幣資金按照形態(tài)和用途的不同,可以分為庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。
庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額,存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金,會(huì)計(jì)中反映為“庫存現(xiàn)金”科目。
銀行存款是指企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng),會(huì)計(jì)中反映為“銀行存款”科目。
其他貨幣資金是指以攤余成本計(jì)量的、企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等貨幣資金,會(huì)計(jì)中反映為“其他貨幣資金”科目。
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