其他貨幣資金是指企業(yè)除庫存現(xiàn)金、銀行存款外，具有特定用途和存放形式的貨幣資金，需通過“其他貨幣資金”科目單獨(dú)核算。其具體內(nèi)容包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款六大類。這一知識(shí)點(diǎn)是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》第三章“資產(chǎn)”的核心考點(diǎn)，初級(jí)會(huì)計(jì)考生需重點(diǎn)掌握其定義、分類。

　　其他貨幣資金的六大類別及實(shí)務(wù)案例

　　其他貨幣資金的分類需滿足“專戶存儲(chǔ)、專項(xiàng)用途”原則，具體內(nèi)容如下：

　　外埠存款

　　定義：企業(yè)到外地進(jìn)行臨時(shí)采購時(shí)，匯往采購地銀行開立的采購專戶資金，僅限當(dāng)?shù)厥褂们也坏弥‖F(xiàn)金。

　　案例：某制造企業(yè)向上海某銀行匯入80萬元用于采購原材料，資金存入“采購專戶”，采購結(jié)束后剩余款項(xiàng)退回基本戶。

　　銀行匯票存款與銀行本票存款

　　銀行匯票存款：為取得銀行匯票（全國通用、按實(shí)際結(jié)算金額支付）存入的款項(xiàng)。

　　例：企業(yè)申請(qǐng)50萬元銀行匯票采購設(shè)備，實(shí)際支付45萬元，余款5萬元退回銀行存款戶。

　　銀行本票存款：為取得銀行本票（同城使用、付款期≤2個(gè)月）存入的款項(xiàng)。

　　信用卡存款與信用證保證金存款

　　信用卡存款：企業(yè)為單位信用卡存入的備用金，單筆消費(fèi)限額通常≤10萬元。

　　例：零售企業(yè)存入10萬元開立信用卡，用于支付差旅費(fèi)。

　　信用證保證金存款：進(jìn)出口貿(mào)易中為開具信用證按合同比例存入的保證金。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　存出投資款

　　定義：已存入證券公司但尚未投資的資金（如股票/基金申購預(yù)備金）。

　　會(huì)計(jì)處理：

　　存入時(shí)：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　　　貸：銀行存款