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遞延稅項的主要賬務(wù)處理

2021-12-08 9:19
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  1、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時:

  借:遞延所得稅資產(chǎn)

    貸:所得稅費用——遞延所得稅費用

  2、企業(yè)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時:

  借:所得稅費用——遞延所得稅費用

    貸:遞延所得稅負(fù)債

  企業(yè)處理遞延稅項時,可以通過“所得稅費用”相關(guān)二級科目以及“遞延所得稅資產(chǎn)”科目或“遞延所得稅負(fù)債”科目進行處理,其中“所得稅費用”科目主要用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費用,科目可以按照核算項目的內(nèi)容設(shè)置對應(yīng)的二級明細(xì)科目。

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