1、企業(yè)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅時:
借:以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計(jì)提所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
2、企業(yè)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅及滯納金時:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
營業(yè)外支出——滯納金
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)生補(bǔ)繳所得稅業(yè)務(wù)時,可以通過“以前年度損益調(diào)整”相關(guān)二級科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”科目、“銀行存款”等科目處理,其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。
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