遞延稅款借項(xiàng)的特點(diǎn)及分析有以下內(nèi)容:遞延稅款借項(xiàng)是企業(yè)所得稅核算中采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行處理時(shí)需要列示的項(xiàng)目。納稅影響會(huì)計(jì)法又分為遞延法與債務(wù)法兩種,企業(yè)一般按遞延法處理。對(duì)于報(bào)表中此項(xiàng)指標(biāo)的存在,應(yīng)首先了解企業(yè)運(yùn)用的是何種納稅影響會(huì)計(jì)法,查清企業(yè)是否正確核算時(shí)間差異影響所得稅的金額和是否按稅法規(guī)定正確調(diào)整了應(yīng)納稅所得額?!斑f延稅款借項(xiàng)”反映采用納稅影響會(huì)計(jì)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)核算的企業(yè),尚末轉(zhuǎn)銷的遞延稅款金額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“遞延稅款”科目的期末借方余額填列。"遞延稅款”科目如為貸方余額應(yīng)填列在"遞延稅款貸款”項(xiàng)目內(nèi)。
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