出納管理業(yè)務(wù)包括以下四個(gè)方面:
1、辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。
出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)進(jìn)出出的一項(xiàng)工作。具體地說,出納是按照有關(guān)規(guī)定和制度,辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù),保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié),涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)。因此,明確出納人員的職責(zé)和權(quán)限,是做好出納工作的起碼條件。出納人員應(yīng)嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等財(cái)會(huì)法規(guī)辦事。
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