流動資金是指現(xiàn)金、存貨(材料、在制品、及成品)、應(yīng)收賬款、有價(jià)證券、預(yù)付款等項(xiàng)目。以上項(xiàng)目皆屬業(yè)務(wù)經(jīng)營所必需,故流動資金有一通俗名稱,稱為營業(yè)周轉(zhuǎn)資金。
狹義的流動資金=流動資產(chǎn)-流動負(fù)債,即凈流動資金(networking capital)。凈流動資金的多少反映了企業(yè)的短期償債能力,流動資金越充裕,短期償債能力卻強(qiáng),財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也就越低,反之亦然。
補(bǔ)充流動資金是針對企業(yè)未來三個(gè)會計(jì)年度生產(chǎn)運(yùn)營中的資金缺口,并且使用募集資金補(bǔ)流的金額不得大于資金缺口。例如,企業(yè)在2022年上半年申報(bào),則需要測算2023年至2025年的資金缺口,如果測算出的流動資金缺口為10億元,則募集資金用作補(bǔ)流的金額需設(shè)置在10億元以下。
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