現(xiàn)金短缺是指企業(yè)可支配的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物不足以覆蓋短期支付需求的狀態(tài)，具體表現(xiàn)為：

　　量化標(biāo)準(zhǔn)：流動(dòng)比率<1（流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債），速動(dòng)比率&lt;0.5（速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債）；

　　觸發(fā)原因：應(yīng)收賬款回收延遲、存貨積壓、過度擴(kuò)張投資、融資渠道受阻等；

　　法律后果：長(zhǎng)期短缺可能導(dǎo)致債務(wù)違約、信用評(píng)級(jí)下調(diào)甚至破產(chǎn)清算。

　　核心特征：

　　即時(shí)性：短期支付能力不足，如無(wú)法支付員工工資、供應(yīng)商貨款；

　　連鎖性：可能引發(fā)供應(yīng)鏈中斷、客戶流失等次生風(fēng)險(xiǎn)；

　　可預(yù)測(cè)性：通過現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型可提前預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

　　大白話解讀：企業(yè)錢包的“余額不足”

　　現(xiàn)金短缺就像家庭月底工資未到賬，卻要還房貸、交學(xué)費(fèi)——錢不夠用了。例如：

　　場(chǎng)景1（制造業(yè)危機(jī)）：某零件廠因大客戶拖欠貨款200萬(wàn)元，賬面現(xiàn)金僅剩10萬(wàn)元，無(wú)法支付下月電費(fèi)和供應(yīng)商尾款；

　　場(chǎng)景2（零售業(yè)困境）：連鎖超市因疫情期間銷售額下降50%，現(xiàn)金流斷裂，被迫關(guān)閉3家門店。

　　關(guān)鍵區(qū)別：

　　現(xiàn)金短缺≠虧損：虧損是長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)結(jié)果，現(xiàn)金短缺是短期流動(dòng)性問題；

　　現(xiàn)金短缺≠資金緊張：前者是“沒錢可用”，后者是“錢不夠用但可周轉(zhuǎn)”。

　　現(xiàn)金短缺的四大成因與典型案例

　　現(xiàn)金短缺的“多米諾骨牌效應(yīng)”

　　運(yùn)營(yíng)受阻：

　　無(wú)法支付水電費(fèi)導(dǎo)致生產(chǎn)線停工；

　　拖欠工資引發(fā)離職。

　　信用崩塌：

　　供應(yīng)商要求“現(xiàn)金結(jié)算”，采購(gòu)成本上升；

　　銀行降低授信額度，融資成本翻倍。

　　機(jī)會(huì)喪失：

　　放棄折扣采購(gòu)優(yōu)惠（如“2/10，n/30”條款）；

　　錯(cuò)失市場(chǎng)擴(kuò)張良機(jī)（如競(jìng)標(biāo)優(yōu)質(zhì)項(xiàng)目）。

　　反面教材：某建筑公司因現(xiàn)金短缺拖欠農(nóng)民工工資，導(dǎo)致工地罷工并登上社會(huì)新聞，品牌價(jià)值損失超1000萬(wàn)元。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　應(yīng)對(duì)策略：從“救火”到“防火”

　　1.短期急救措施

　　加速回款：向客戶提供2%現(xiàn)金折扣，促使30天賬期縮短至10天；

　　壓縮支出：暫停非必要采購(gòu)，與房東協(xié)商租金分期支付。

　　2.長(zhǎng)期根治方案

　　JIT模式：汽車廠商要求零部件“按需配送”，減少庫(kù)存資金占用；

　　數(shù)字化工具：使用AI現(xiàn)金流預(yù)測(cè)系統(tǒng)，提前3個(gè)月預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)[]。

　　3.會(huì)計(jì)處理流程

　　發(fā)現(xiàn)短缺：借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”；

　　查明原因：

　　責(zé)任人賠償：轉(zhuǎn)入“其他應(yīng)收款”；

　　無(wú)法查明：轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”。

　　案例實(shí)操：某公司盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)核查為出納漏記報(bào)銷單，調(diào)整分錄后賬實(shí)一致。