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初級(jí)會(huì)計(jì)中貨幣資金包括哪些

2022-08-15 15:12
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  初級(jí)會(huì)計(jì)中貨幣資金包括以下內(nèi)容:

  1、現(xiàn)金,是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金,包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。同時(shí)企業(yè)必須設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”按照現(xiàn)金有業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐筆序時(shí)登記。

  2、銀行存款,銀行存款的結(jié)算方式有銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付、信用證。為了加強(qiáng)對(duì)銀行存款的管理,企業(yè)必須設(shè)置“銀行存款日記賬”并在每日終了結(jié)出余額?!般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對(duì)賬單”核對(duì),月份終了后“銀行存款日記賬”余額須與“銀行存款”總賬科目余額核對(duì)相符。

  3、其他貨幣資金,包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款、在途貨幣資金。

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