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匯算清繳問題？

來源 會(huì)計(jì)網(wǎng)
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我公司是經(jīng)營信息服務(wù)的一般納稅人（2020年5月成立），每個(gè)月發(fā)生的業(yè)務(wù)，在下個(gè)月才能出賬單以及開票和收付款。比如：發(fā)生在2020年12月的業(yè)務(wù)，在2021年1月才能出結(jié)算賬單，1月份我公司給客戶公司出具12月消費(fèi)結(jié)算單，通同時(shí)按賬單給客戶開票，客戶收到票后將款打給我們。同理，1月份供應(yīng)商公司給我公司出具12月份的結(jié)算單，同時(shí)1月份給我們開票，我們給供應(yīng)商付款。 在做賬的時(shí)候，我都是收到發(fā)票才會(huì)做賬。比如1月收票和開票，我會(huì)在1月份的賬里編制：12月主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本的記賬憑證。 這就導(dǎo)致在2020年12月的賬里，記錄的是11月發(fā)生的業(yè)務(wù)的收入成本；2021年1月份的賬里，是2020年12月發(fā)生的業(yè)務(wù)的收入成本。從金蝶系統(tǒng)里導(dǎo)出的2020年財(cái)務(wù)報(bào)表，反映的主營業(yè)務(wù)是2020年5月至2020年11月發(fā)生的業(yè)務(wù)。 請問： 1、在所得稅匯算清繳時(shí)，提交的財(cái)務(wù)報(bào)表需不需要調(diào)整，怎么調(diào)？ 2、在通過電子稅務(wù)局進(jìn)行匯算清繳時(shí)有哪幾個(gè)表需要特別注意填寫？
shanganren 4年前 · 發(fā)起提問
會(huì)計(jì)網(wǎng)金牌專家解答

結(jié)算單據(jù)是業(yè)務(wù)雙方確認(rèn)權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。故以結(jié)算日期所在月份份核算增值稅，和所得稅。所以，你這個(gè)即使業(yè)務(wù)發(fā)生在去年12月，但是，因權(quán)利和義務(wù)未確定，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，12月不能確認(rèn)為收入。故不需做任何調(diào)整。按照你正常的財(cái)報(bào)匯算即可。除非是，去年12月已經(jīng)開了結(jié)算單據(jù)，那么，增值稅和所的稅的納稅義務(wù)就發(fā)生了。

王家權(quán) 4年前 解答
*老師解答僅代表老師個(gè)人觀點(diǎn)，不代表平臺(tái)觀點(diǎn)
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精選問題

匯算清繳問題？
同學(xué)，你好 你只需告訴我，去年12月暫估入庫的采購發(fā)票，取得了沒有？
匯算清繳沒有調(diào)增咋辦？
成本到匯算清繳的時(shí)間點(diǎn)還沒有收到發(fā)票。那么你暫估的這5萬，本質(zhì)上不該當(dāng)時(shí)減掉，匯算清繳的時(shí)候是要調(diào)增的。如果匯算清繳的時(shí)候沒有調(diào)增，建議本年在第1季度的時(shí)候做損益調(diào)整。這樣是沒有問題的，一方面是現(xiàn)在稅務(wù)局對小規(guī)模納稅人的管控沒有那么嚴(yán)格，另一方面您這邊也是及時(shí)的做了更正。
所得稅匯算清繳？
調(diào)表不調(diào)賬，是指你按稅法的規(guī)定，對賬上利潤調(diào)整后，填寫企業(yè)所得稅年度申報(bào)長
匯算清繳中手續(xù)費(fèi)填寫？
填A(yù)104000
老師你好，想問一下個(gè)稅匯算清繳年終獎(jiǎng)不計(jì)入?yún)R算清繳嗎?此外，如果應(yīng)補(bǔ)稅額不超過400元是不是可以不匯算清繳，如果匯算清繳提交的話補(bǔ)繳不超過400元也是扣款交錢?
同學(xué)你好，1）單獨(dú)申報(bào)了全年一次收入的不參與匯算清繳；2）無需辦理年度匯算的納稅人 經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，依據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關(guān)政策問題的公告》（2019年第94號(hào)）有關(guān)規(guī)定，納稅人在2019年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理年度匯算： （一）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的； （二）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的； （三）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。 3）如果匯算清繳提交的話補(bǔ)繳不超過400元需要扣款交錢。

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