庫存現(xiàn)金是指企業(yè)持有并存放于財會部門、由出納人員經(jīng)管的可隨時用于支付的貨幣資金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。其核心特征包括：

　　流動性強用于支付日常零星開支，如員工差旅費、小額采購等；

　　實物形態(tài)：以紙幣或硬幣形式存在，需嚴格保管；

　　核算范圍：僅包含企業(yè)實際持有的現(xiàn)金，不包括銀行存款、支票等其他貨幣資金。

　　法律要求：

　　企業(yè)需遵守庫存現(xiàn)金限額制度（一般為3-5天日常開支所需現(xiàn)金），超限部分必須存入銀行；

　　嚴禁“白條抵庫”（用非正式憑證頂替現(xiàn)金）和私設“小金庫”（賬外資金），違者將面臨審計處罰甚至法律責任。

　　大白話解讀：企業(yè)的“應急錢包”

　　庫存現(xiàn)金就像家庭里的“零錢罐”，是企業(yè)日常經(jīng)營中隨時可用的“活錢”。例如：

　　場景1：某餐飲店每天將收銀臺的現(xiàn)金清點后存入保險柜，用于次日采購食材、支付臨時工工資；

　　場景2：公司財務部每月預留2萬元備用金，員工報銷差旅費時可立即支付，無需等待銀行轉賬。

　　關鍵區(qū)別：

　　庫存現(xiàn)金≠銀行存款：前者是“手頭現(xiàn)金”，后者是“銀行賬戶里的錢”；

　　庫存現(xiàn)金≠微信余額：微信支付屬于第三方平臺資金，需提現(xiàn)至銀行賬戶后才能轉為庫存現(xiàn)金。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　庫存現(xiàn)金的四大核心特點

　　庫存現(xiàn)金的實務管理要點

　　1.使用范圍：哪些情況必須用現(xiàn)金？

　　根據(jù)規(guī)定，以下場景允許使用庫存現(xiàn)金：

　　支付員工工資、津貼；

　　個人勞務報酬（如外聘講師費）；

　　差旅費（如員工預借5000元出差備用金）；

　　結算起點（現(xiàn)行1000元）以下的小額支出。

　　違規(guī)案例：某公司用現(xiàn)金支付10萬元設備款，因超出限額被銀行罰款。

　　2.會計處理：如何記錄現(xiàn)金流動？

　　收入：銷售商品收到現(xiàn)金時，借記“庫存現(xiàn)金”，貸記“主營業(yè)務收入”；

　　支出：支付辦公室水電費時，借記“管理費用”，貸記“庫存現(xiàn)金”；

　　盤點異常：若發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，需通過“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算。

　　案例：某企業(yè)月末盤點發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，經(jīng)查為報銷憑證漏記，調整后賬實恢復一致。

　　3.風險防控：企業(yè)如何避免現(xiàn)金漏洞？

　　物理安全：使用帶密碼鎖的保險柜，安裝24小時監(jiān)控；

　　流程管控：實行“雙人分管鑰匙”“支出雙重審批”制度；

　　技術工具：使用電子現(xiàn)金日記賬系統(tǒng)，自動生成資金流水。

　　反面教材：某公司出納利用職務之便挪用現(xiàn)金30萬元，因缺乏監(jiān)管半年后才被發(fā)現(xiàn)。