賬實核對是指通過比對會計賬簿記錄與實物資產、貨幣資金、債權債務等實際存量的過程，確保賬務數據真實反映企業(yè)資源現(xiàn)狀，防止資產流失或虛增。

　　大白話解釋

　　賬實核對就是“財務數據的照妖鏡”——

　　核心邏輯：賬本上寫有100臺電腦，倉庫里必須真有100臺，而不是“賬上有、實際無”；

　　關鍵動作：通過盤點、清查、對賬，揪出“賬實不符”的漏洞，比如貨物丟失、資金挪用、數據造假；

　　終極意義：讓企業(yè)資源“看得見、摸得著”，避免虛胖或隱形損失。

　　舉個超市管理的例子：

　　賬上記錄：貨架應有100瓶洗發(fā)水，每瓶進價30元，總成本3000元；

　　實際盤點：發(fā)現(xiàn)只有90瓶，缺失10瓶（可能被盜竊或漏記入庫）；

　　處理結果：修正賬簿，追究責任，并調整庫存成本為2700元。

　　賬實核對的四大核心場景

　　1.庫存盤點：從“紙上談兵”到“眼見為實”

　　操作規(guī)范：

　　定期盤點：每月/每季對倉庫、貨架、門店庫存進行全量或抽樣盤點；

　　差異處理：盤虧（實際＜賬面）需查明原因（損耗、盜竊、錯記），盤盈（實際＞賬面）需補記收入。

　　案例：某電商倉庫因未及時盤點，3個月累積缺失500件商品，損失15萬元。

　　2.現(xiàn)金清查：保險柜里的“真金白銀”

　　核對要點：

　　每日核對：下班前清點現(xiàn)金，確保與現(xiàn)金日記賬余額一致；

　　大額差異：若賬上1萬元，實際僅8000元，需立即凍結資金并啟動調查。

　　風險場景：某出納挪用2000元現(xiàn)金，因會計未每日核對，3個月后才發(fā)現(xiàn)。

　　3.銀行存款對賬：賬戶流水不能“霧里看花”

　　操作流程：

　　下載銀行對賬單，與企業(yè)銀行存款日記賬逐筆勾兌；

　　標記“未達賬項”（如企業(yè)已付銀行未付）；

　　編制銀行存款余額調節(jié)表。

　　工具升級：部分銀行已支持API直連財務系統(tǒng)，實時自動對賬。

　　4.債權債務核實：別讓“應收賬款”變成“壞賬”

　　核對方法：

　　函證核對：向客戶發(fā)送詢證函，確認欠款金額；

　　賬齡分析：超期未收回的賬款需計提壞賬準備。

　　案例：某公司5筆應收賬款總計50萬元，函證發(fā)現(xiàn)3筆已結清但未沖賬，虛增收入30萬元。

　　賬實核對的“避坑指南”

　　錯誤1：重賬輕物，只信系統(tǒng)不信實物

　　案例：某企業(yè)依賴ERP系統(tǒng)庫存數據，實際倉庫積壓大量滯銷品，賬面卻顯示“零庫存”；

　　解決：建立“系統(tǒng)數據+定期盤點”雙校驗機制。

　　錯誤2：流于形式，盤點變成“走過場”

　　案例：超市盤點時僅清點貨架，忽略后倉庫存，導致差異率超20%；

　　解決：制定全覆蓋盤點計劃，包括貨架、倉庫、運輸中庫存。

　　錯誤3：技術依賴過度，忽視人為復核

　　教訓：某公司依賴物聯(lián)網數據，但傳感器故障導致漏記100臺設備；

　　正確做法：智能工具與人工抽檢結合，關鍵資產100%復核。