現(xiàn)金溢余的會計分錄如下:
報經(jīng)批準前
借:庫存現(xiàn)金【實際盈余的金額】
貸:待處理財產損益
報經(jīng)批準后
借:待處理財產損益
貸:其他應付款【應支付給有關人員或單位】
營業(yè)外收入【無法查明原因】
【提示】無法查明原因的現(xiàn)金溢余,屬于偶然所得,與企業(yè)管理無關,應計入營業(yè)外收入。
待處理財產損溢是指什么
待處理財產損溢是企業(yè)在財產清查中發(fā)現(xiàn)的資產盤盈、盤虧或毀損的過渡性科目,用于核算未查明原因的財產差異。其特點包括:
過渡性質:僅暫時記錄損溢,查明原因后需轉入其他科目(如其他應收款、管理費用);
時效性:需在期末結賬前處理完畢,不得長期掛賬;
分類核算:分為“待處理固定資產損溢”和“待處理流動資產損溢”兩個明細科目。
典型場景:
現(xiàn)金盤點時發(fā)現(xiàn)短缺200元,需通過該科目記錄并核查原因;
存貨清查中發(fā)現(xiàn)原材料盤盈500元,需追溯是否漏記入庫。
待處理財產損溢:財務的“臨時檔案”
生活化比喻:
就像家里發(fā)現(xiàn)抽屜里多了100元,先記在“待查賬本”上,等查明是孩子壓歲錢還是漏記的工資后,再調整家庭賬目。
企業(yè)案例:
現(xiàn)金短缺處理:某公司月末盤點發(fā)現(xiàn)保險柜現(xiàn)金比賬面少500元。會計先通過“待處理財產損溢”科目掛賬,經(jīng)查實為出納漏記報銷單,最終調整至“其他應收款”。
存貨盤盈處理:倉庫盤點發(fā)現(xiàn)某批次原材料多出100件,價值1萬元。經(jīng)核實為供應商重復發(fā)貨,會計將損溢轉入“營業(yè)外收入”。