公司計(jì)提的季度所得稅，應(yīng)通過(guò)所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算。所得稅費(fèi)用是企業(yè)取得的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提季度所得稅分錄處理

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

　　支付時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　補(bǔ)交企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

　　       貸：以前年度損益調(diào)整