1、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)月末結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金時(shí),應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目進(jìn)行核算?!拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目,核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額,以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。
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