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1、估值日企業(yè)持有的基金資產價值上漲時：
借：交易性金融資產——公允價值變動
貸：公允價值變動損益
2、估值日企業(yè)持有的基金資產價值下跌時：
借：公允價值變動損益
貸：交易性金融資產——公允價值變動
估值日企業(yè)持有的基金資產發(fā)生上漲或下跌時，應當通過“交易性金融資產”相關二級科目以及“公允價值變動損益”科目進行處理。其中“公允價值變動損益”科目主要用于核算企業(yè)交易性金融資產、交易性金融負債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具、套期保值業(yè)務等公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。
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