1、企業(yè)轉(zhuǎn)出銀行本票款項(xiàng)時(shí):
借:其他貨幣資金——銀行本票
貸:銀行存款
2、企業(yè)收回銀行本票款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金——銀行本票
企業(yè)轉(zhuǎn)出銀行本票款項(xiàng)或收回銀行本票款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)通過“其他貨幣資金”相關(guān)二級(jí)科目以及“銀行存款”科目核算。其中,“其他貨幣資金”科目主要用于核算以攤余成本計(jì)量的,企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金項(xiàng)目。而銀行本票,是申請(qǐng)人將款項(xiàng)交存銀行,由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
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