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小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠分錄

2021-12-16 16:07
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　　1、小微企業(yè)按優(yōu)惠后的金額計(jì)提企業(yè)所得稅：

　　借：所得稅費(fèi)用（實(shí)際應(yīng)繳金額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（實(shí)際應(yīng)繳金額）

　　2、小微企業(yè)繳納所得稅后：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（實(shí)際應(yīng)繳金額）

　　　　貸：銀行存款

　　小微企業(yè)所得稅享受優(yōu)惠時(shí)，可以通過(guò)“所得稅費(fèi)用”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目處理，其中“所得稅費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)

　　用，并可以根據(jù)費(fèi)用項(xiàng)目和類別設(shè)置對(duì)應(yīng)的二級(jí)明細(xì)科目。

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