1、收到保證金會計分錄:
借:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
貸:其他應付款
2、退還保證金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)
3、保證金無法退回時:
借:其他應付款
貸:營業(yè)外收入
其他應付款是企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項,具體來說指的是企業(yè)除應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費等以外的各種應付、暫收其他單位或個人的款項。
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