經(jīng)營性流動資產(chǎn)，簡單來說就是企業(yè)日常經(jīng)營中“隨時能變成錢或用掉”的短期資產(chǎn)。比如奶茶店每天收的現(xiàn)金、客戶欠的奶茶錢（應(yīng)收賬款）、倉庫里存的茶葉和杯子（存貨），以及提前付給供應(yīng)商的定金（預(yù)付款項(xiàng)）。這些資產(chǎn)就像企業(yè)的“血液”，支撐著日常運(yùn)營的流動性，直接影響企業(yè)能否正常進(jìn)貨、發(fā)工資、還短期債務(wù)。

　　核心特點(diǎn)：

　　變現(xiàn)快：通常在1年或一個營業(yè)周期內(nèi)轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金（如奶茶店的存貨1個月內(nèi)賣出）；

　　高頻使用：直接參與主營業(yè)務(wù)（如服裝廠的面料用于生產(chǎn)衣服）；

　　動態(tài)管理：需根據(jù)業(yè)務(wù)需求調(diào)整規(guī)模（如旺季囤貨、淡季減少庫存）。

　　經(jīng)營性流動資產(chǎn)包括哪些內(nèi)容？

　　經(jīng)營性流動資產(chǎn)主要包括以下四類：

　　1.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物

　　定義：企業(yè)手頭的“活錢”，包括現(xiàn)金、銀行存款、即時可贖回的短期理財(cái)?shù)取?/p>

　　例子：奶茶店每天收的營業(yè)款存入銀行賬戶，賬上留5萬元備用金應(yīng)對日常采購。

　　2.應(yīng)收賬款

　　定義：客戶賒購商品或服務(wù)后未支付的款項(xiàng)。

　　例子：服裝廠向商場批發(fā)100件衣服，總價10萬元，約定30天后付款，這10萬元即為應(yīng)收賬款。

　　3.存貨

　　定義：為生產(chǎn)或銷售持有的物資，包括原材料、半成品、產(chǎn)成品等。

　　例子：

　　原材料：奶茶店倉庫里的茶葉、糖漿；

　　在產(chǎn)品：汽車廠組裝到一半的發(fā)動機(jī)；

　　產(chǎn)成品：服裝廠已完工待售的500件T恤。

　　4.預(yù)付款項(xiàng)

　　定義：提前支付給供應(yīng)商的定金或服務(wù)費(fèi)。

　　例子：奶茶店為確保鮮奶供應(yīng)，向牧場預(yù)付3個月貨款6萬元。

　　經(jīng)營性流動資產(chǎn)的管理意義

　　保障流動性：

　　現(xiàn)金不足可能導(dǎo)致無法支付房租或工資（如奶茶店賬上至少需保留1個月運(yùn)營資金）；

　　應(yīng)收賬款回收慢會占用資金（如服裝廠若60天才能收回貨款，需額外貸款維持生產(chǎn)）。

　　控制成本：

　　存貨過多會增加倉儲費(fèi)用（如奶茶店囤積的杯子過期需報(bào)廢）；

　　預(yù)付款項(xiàng)比例過高可能影響現(xiàn)金流（如預(yù)付50%貨款導(dǎo)致其他采購資金緊張）。

　　評估經(jīng)營效率的指標(biāo)：

　　流動比率=流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債（若低于1，說明短期償債能力弱）；

　　存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本÷平均存貨（奶茶店若年銷售成本120萬元，平均存貨10萬元，周轉(zhuǎn)率為12次/年，說明每30天清空一次庫存）。

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計(jì)師

　　實(shí)際案例解析

　　場景：小明經(jīng)營一家小型奶茶店，分析其經(jīng)營性流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)：

　　現(xiàn)金及等價物：

　　銀行活期存款8萬元，零錢備用金2萬元→總計(jì)10萬元；

　　應(yīng)收賬款：

　　寫字樓公司訂下午茶月結(jié)賬，未收款3萬元→3萬元；

　　存貨：

　　茶葉、珍珠、杯子等原材料價值5萬元→5萬元；

　　預(yù)付款項(xiàng)：

　　預(yù)付奶茶杯供應(yīng)商下季度定金1萬元→1萬元。

　　經(jīng)營性流動資產(chǎn)總額=10萬+3萬+5萬+1萬=19萬元。

　　管理問題與對策：

　　風(fēng)險：應(yīng)收賬款占比15.8%（3萬/19萬），若客戶拖延付款將影響采購；

　　優(yōu)化：要求客戶預(yù)付50%訂金，縮短賬期至15天。