銀行存款日記賬是企業(yè)記錄銀行賬戶資金流動的核心工具，其登記依據(jù)構(gòu)建了資金流動的“證據(jù)鏈”，確保每一筆收支都有合法憑證支撐。根記賬依據(jù)可分為以下四類，均需符合真實性、完整性和合規(guī)性原則：

　　一、原始憑證：資金流動的“原始檔案”

　　原始憑證是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生的直接證明，銀行存款日記賬需以審核無誤的原始單據(jù)為基礎(chǔ)登記。具體包括：

　　銀行回單：

　　收款回單：如客戶通過銀行轉(zhuǎn)賬支付貨款，企業(yè)需獲取銀行出具的電子或紙質(zhì)收款回單（含交易時間、金額、付款方信息）。

　　付款回單：企業(yè)支付供應(yīng)商款項時，銀行生成的付款憑證（如電匯憑證、支票存根）。

　　示例：某電商企業(yè)3月28日通過網(wǎng)銀支付廣告費5萬元，需打印《電子銀行回單》作為原始憑證。

　　特殊業(yè)務(wù)單據(jù)：

　　利息單：銀行結(jié)算的存款利息單需標(biāo)注計息周期及利率。

　　手續(xù)費憑證：跨行轉(zhuǎn)賬產(chǎn)生的手續(xù)費需附銀行扣費通知。

　　二、記賬憑證：會計核算的“翻譯文件”

　　記賬憑證是根據(jù)原始憑證編制的會計語言記錄，銀行存款日記賬需依據(jù)以下三類憑證登記：

　　銀行存款收款憑證：

　　用于記錄銀行賬戶收入，如銷售回款、利息收入等。

　　示例：某制造企業(yè)收到客戶銀行轉(zhuǎn)賬貨款10萬元，會計需填制“銀收憑證”，摘要注明“銷售A產(chǎn)品貨款”。

　　銀行存款付款憑證：

　　用于記錄銀行賬戶支出，如支付貨款、稅費等。

　　示例：某連鎖餐飲企業(yè)通過支票支付食材采購款3萬元，需填制“銀付憑證”，并附支票存根聯(lián)。

　　現(xiàn)金付款憑證：

　　特殊場景：從銀行提取現(xiàn)金時，僅依據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記銀行支出（如填制“現(xiàn)付憑證”并附現(xiàn)金支票存根）。

　　三、銀行對賬單：賬實核對的“校準(zhǔn)器”

　　銀行對賬單是銀行提供的賬戶交易明細，用于與企業(yè)日記賬核對，確保賬實一致。實務(wù)中需關(guān)注：

　　未達賬項調(diào)整：

　　企業(yè)已付銀行未付：如支票已開出但未兌付，需在日記賬中標(biāo)注“未達賬項”。

　　銀行已收企業(yè)未收：如銀行自動扣繳社保費用，企業(yè)需補錄相關(guān)憑證。

　　示例：某外貿(mào)企業(yè)3月底發(fā)現(xiàn)銀行已扣國際匯款手續(xù)費200元但未登記，需補填“銀付憑證”并調(diào)整余額。

　　電子對賬工具：

　　財政部要求企業(yè)使用電子銀行系統(tǒng)自動下載對賬單，減少人工誤差。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計師

　　四、法規(guī)與內(nèi)部制度：合規(guī)性的“安全鎖”

　　財政部規(guī)范：

　　銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，錯誤更正需用劃線法或紅字沖銷法，禁止涂改。

　　企業(yè)內(nèi)控制度：

　　權(quán)限分離：出納登記日記賬，會計復(fù)核并簽字，防止舞弊。

　　大額支付審批：單筆支出超5萬元需OA系統(tǒng)多級審批，并附《資金使用說明》。