庫(kù)存現(xiàn)金日記賬是記錄企業(yè)現(xiàn)金流動(dòng)的核心工具，其格式設(shè)計(jì)直接影響財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的清晰度和管理效率。

　　庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的格式

　　一、三欄式：基礎(chǔ)通用格式

　　結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：

　　賬頁(yè)分為“借方（收入）”“貸方（支出）”“余額”三欄，是最簡(jiǎn)單、應(yīng)用最廣的格式。

　　增設(shè)“對(duì)方科目”欄，標(biāo)明現(xiàn)金收支的對(duì)應(yīng)科目（如收入來源于“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”，支出用于“管理費(fèi)用”）。

　　適用場(chǎng)景：

　　適合業(yè)務(wù)單一、無需細(xì)分收支來源的小微企業(yè)（如個(gè)體便利店）。

　　案例：某奶茶店每日現(xiàn)金收支記錄：

　　3月28日：

　　借方（收入）：銷售奶茶收入2,000元（對(duì)應(yīng)科目“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”）；

　　貸方（支出）：采購(gòu)水果支出500元（對(duì)應(yīng)科目“原材料”）；

　　余額：1,500元（與前日余額相加后核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金）。

　　優(yōu)缺點(diǎn)：

　　優(yōu)點(diǎn)：結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)潔，登記便捷，便于核對(duì)每日余額。

　　缺點(diǎn)：無法直觀展示多科目收支占比（如不同費(fèi)用類別）。

　　二、分欄式多欄式：業(yè)務(wù)精細(xì)化格式

　　結(jié)構(gòu)特點(diǎn)：

　　按收入來源和支出用途分設(shè)多欄，如收入欄細(xì)分為“銷售收入”“租金收入”，支出欄細(xì)分為“采購(gòu)費(fèi)”“差旅費(fèi)”。

　　常見變體：

　　收入支出分列式：將收入和支出分為兩本獨(dú)立賬簿（如《現(xiàn)金收入日記賬》和《現(xiàn)金支出日記賬》）。

　　動(dòng)態(tài)分欄式：根據(jù)企業(yè)需求靈活增減欄目（如新增“線上支付”專欄）。

　　適用場(chǎng)景：

　　適合收支項(xiàng)目多、需分類統(tǒng)計(jì)的中大型企業(yè)（如連鎖餐飲、貿(mào)易公司）。

　　案例：某連鎖超市采用分欄式日記賬：

　　收入欄：分設(shè)“線下收銀”“線上支付”“會(huì)員充值”；

　　支出欄：分設(shè)“采購(gòu)成本”“員工工資”“水電費(fèi)”；

　　月末分析：線上支付占比30%，采購(gòu)成本超預(yù)算時(shí)觸發(fā)預(yù)警。

　　優(yōu)缺點(diǎn)：

　　優(yōu)點(diǎn)：支持多維數(shù)據(jù)分析，便于編制預(yù)算和成本報(bào)告。

　　缺點(diǎn)：手工登記工作量大，賬頁(yè)過長(zhǎng)易出錯(cuò)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　現(xiàn)金日記賬登記方法

　　出納應(yīng)將每筆現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)及時(shí)登記到現(xiàn)金日記賬中。登記時(shí)，根據(jù)復(fù)核無誤的收、付款憑證，按賬簿登記的要求，使用藍(lán)、黑色鋼筆或簽字筆逐筆、序時(shí)、連續(xù)地進(jìn)行登記，不得跳行、跳頁(yè)。

　　一般而言，現(xiàn)金日記賬上的“日期”、“摘要”、“借方金額（或增加金額）”、“貸方金額（或減少金額）”、“余額”為必填項(xiàng)。

　　1、“日期”欄

　　“日期”欄中填入的業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。

　　2、“摘要”欄

　　“摘要”欄摘要不能過于簡(jiǎn)略，應(yīng)以能夠清楚地表述業(yè)務(wù)內(nèi)容為度，便于事后查對(duì)。

　　3、“借方金額（或增加金額）”欄

　　“借方金額”登記庫(kù)存現(xiàn)金增加的金額。

　　4、“貸方金額（或減少金額）”欄

　　“貸方金額”登記庫(kù)存現(xiàn)金減少的金額。

　　5、“余額”欄

　　“余額”表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額，應(yīng)根據(jù)“本行余額＝上行余額＋本行借方－本行貸方”公式計(jì)算填入。

　　出納工作應(yīng)遵循“日事日畢”原則，即當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天記錄，記錄當(dāng)日發(fā)生額，并結(jié)出余額，最后合計(jì)本日借方、貸方發(fā)生額。

　　6、日記賬首行和末行填寫

　　每一頁(yè)登記完后，必須按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)。

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)“承前頁(yè)”的借方加上本頁(yè)的借方發(fā)生數(shù)，得出“過次頁(yè)”的借方金額，同理計(jì)算“過次頁(yè)”的貸方金額，并算出余額，寫在本頁(yè)最后一行，并在摘要注明“過次頁(yè)”?！俺星绊?yè)”的金額可以直接根據(jù)上頁(yè)的“過次頁(yè)”金額填寫，并在摘要欄注明“承前頁(yè)”字樣。