銀行存款是企業(yè)存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金，屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，也是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的核心考點(diǎn)之一。銀行存款的規(guī)范管理直接影響企業(yè)資金安全與財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性。

　　銀行存款按性質(zhì)分類(lèi)：?jiǎn)挝淮婵钆c個(gè)人存款

　　銀行存款按存款人性質(zhì)分為兩類(lèi)：

　　單位存款

　　基本存款賬戶(hù)：企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的主賬戶(hù)，工資、獎(jiǎng)金支取必須通過(guò)此賬戶(hù)。

　　示例：某制造企業(yè)通過(guò)基本戶(hù)發(fā)放員工工資50萬(wàn)元。

　　一般存款賬戶(hù)：用于借款轉(zhuǎn)存或異地非獨(dú)立核算單位結(jié)算，可存現(xiàn)但不可取現(xiàn)。

　　專(zhuān)用存款賬戶(hù)：限定用途的資金（如項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金），不得混入經(jīng)營(yíng)貨款。

　　臨時(shí)存款賬戶(hù)：異地展銷(xiāo)、臨時(shí)采購(gòu)等短期活動(dòng)使用，可存取現(xiàn)金。

　　個(gè)人存款

　　活期儲(chǔ)蓄：隨時(shí)存取，按日計(jì)息（如銀行卡存款）。

　　定期儲(chǔ)蓄：約定存期和利率（如1年期整存整?。?/p>

　　其他類(lèi)型：定活兩便、通知存款等。

　　初級(jí)會(huì)計(jì)注意：?jiǎn)挝淮婵顕?yán)禁公款私存，個(gè)人賬戶(hù)不得用于企業(yè)經(jīng)營(yíng)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類(lèi)名稱(chēng)arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　銀行存款按期限分類(lèi)：活期與定期

　　活期存款

　　特點(diǎn)：無(wú)固定期限，隨時(shí)支取，利率較低。

　　定期存款

　　特點(diǎn)：約定存期（如3個(gè)月至5年），利率高于活期，提前支取按活期計(jì)息。

　　銀行存款的核對(duì)

　　企業(yè)銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與其開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的“銀行對(duì)賬單”的余額核對(duì)(賬實(shí)核對(duì))，至少每月核對(duì)一次。企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符，如沒(méi)有記賬錯(cuò)誤，調(diào)節(jié)后的雙方余額應(yīng)相等。