2025年5月19日初級會計《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》上午場考試已圓滿結(jié)束，根據(jù)考生反饋的考情來看，此次考試涉及考點有資源稅范圍、增值稅簡易計稅稅目范圍、電子記賬憑證、增值稅、企業(yè)所得稅、勞動合同、消費稅、非貨幣職工福利、勞動合同、企業(yè)所得稅等。

>>《初級會計實務(wù)》真題5月19日上午場（考生回憶版）

單選題

　　1、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得次年的一定期限內(nèi)辦理，該期限為()。

　　A.次年3月1日至6月30日

　　B.次年1月1日至6月30日

　　C.次年1月1日至3月31日

　　D.次年3月1日至5月31日

　　【答案】A

　　解析：居民個人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理。

　　2、張某系甲公司員工，大學(xué)畢業(yè)即到甲公司工作，已累計工作滿8年。2024年9月30日從甲公司離職，2024年10月1日入職乙公司工作，當(dāng)年12月張某向乙公司提出補休年休假申請，按照法律規(guī)定張某可以補休()天年休假。

　　A.0

　　B.1

　　C.2

　　D.5

　　【答案】B

　　解析：職工累計工作已滿1年不滿10年的，年休假5天。張某累計工作已滿8年，當(dāng)年可以享受年休假5天，張某2024年10月1日入職乙公司，新進職工本年剩余年休假天數(shù)=(當(dāng)年度在本單位剩余日歷天數(shù)/365天)×職工本人全年應(yīng)享受的年休假天數(shù)=(92+365)×5=1天(折算后不足1整天的，不享受年休假)。所以張某在乙公司可以補休1天年休假。

　　3、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列選項中外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅額不得從應(yīng)納消費稅稅額中扣除的是()。

　　A.白酒

　　B.卷煙

　　C.汽油

　　D.焰火

　　【答案】A

　　解析：對于已納消費稅的扣除項目，可采用記少不記多的方法，記憶不予扣除的稅目：酒(葡萄酒除(選項A)、小汽車、摩托車、高檔手表、外)游艇、電池、涂料。

　　4、下列各項中，應(yīng)該繳納契稅的是（）。

　　A.出租房地產(chǎn)

　　B.廠商互換房屋

　　C.夫妻離婚后房產(chǎn)變更

　　D.夫妻存續(xù)期間房產(chǎn)變更

　　【答案】B

　　解析：選項A，出租房地產(chǎn)只是讓渡了使用權(quán)，并沒有改變房屋的所有權(quán)，所以不需要繳納契稅；選項B，廠商互換房屋意味著雙方都獲得了新的房屋所有權(quán)，這涉及到了房屋權(quán)屬的轉(zhuǎn)移，因此需要繳納契稅；選項C，夫妻離婚后房產(chǎn)變更，只是夫妻之間對房產(chǎn)的重新分配，并沒有改變房產(chǎn)的原始所有權(quán)人，所以不需要繳納契稅；選項D，夫妻存續(xù)期間房產(chǎn)變更，是夫妻之間的內(nèi)部調(diào)整，不涉及房屋權(quán)屬的外部轉(zhuǎn)移，因此也不需要繳納契稅。

　　5、根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

　　A.企業(yè)之間互換房地產(chǎn)

　　B.無償捐贈房地產(chǎn)給民政局

　　C.出讓國有土地使用權(quán)

　　D.出租住房

　　【答案】A

　　解析：選項A，企業(yè)之間互換房地產(chǎn)，屬于土地增值稅的征稅范圍。個人之間互換自有“居住用房”才免征土地增值稅。

　　6、下列選項中，屬于行政責(zé)任的是()。

　　A.賠償損失

　　B.支付違約金

　　C.停止侵害

　　D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)

　　【答案】D

　　解析：選項ABC，均屬于民事責(zé)任。選項D，屬于行政責(zé)任中的行政處罰。

　　7、M省Y市是計劃單列市，某公司對Y市稅務(wù)局作出的行政行為不服，應(yīng)當(dāng)向（）申請行政復(fù)議。

　　A.M省稅務(wù)局

　　B.Y市稅務(wù)局

　　C.國家稅務(wù)總局

　　D.Y市人民法院

　　【答案】C

　　解析：對“計劃單列市”稅務(wù)局作出的行政行為不服的向“國家稅務(wù)總局”申請行政復(fù)議，選項C當(dāng)選。

　　8、吳某為甲公司員工，勞動合同期滿時已在甲公司連續(xù)工作4年零1個月。甲公司提出續(xù)簽勞合同，但將吳某月工資降至原有的80%，吳某因此拒絕續(xù)簽并要求甲公司支付經(jīng)濟補償金。已知吳某在勞動合同解除前12個月的平均工資為6000元，當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY為7000元。根據(jù)《勞動合同法》，關(guān)于經(jīng)濟補償金的計算，下列選項中正確的是()。

　　A.4×7 000=28 000(元)

　　B.4.5×6 000=27 000(元

　　C.4.5×(7 000×3)=94 500(元)

　　D.0

　　【答案】B

　　解析：根據(jù)《勞動合同法》的規(guī)定，當(dāng)勞動合同1)期滿，用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的，用人單位不需要支付經(jīng)濟補償金。但如果用人單位降低條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂，用人單位應(yīng)當(dāng)支付經(jīng)濟補償金。本題中甲公司因降低工資條件導(dǎo)致吳某拒絕續(xù)簽勞動合同，甲公司需支付經(jīng)濟補償金；(2)吳某原月平均工資為6000元，未超過當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY三倍(7000元×3=21 000元)，因此直接按吳某原月平均工資作為補償基數(shù)；(3)吳某在甲公司工作4年零1個月，根據(jù)“每滿1年支付1個月工資，不滿6個月的部分支付半個月工資的經(jīng)濟補償”的規(guī)定本題應(yīng)按4.5年作為補償年限；(4)經(jīng)濟補償金=補償年限×補償基數(shù)=4.5×6 000=27 000(元)。

　　9、謝某與甲公司簽訂勞動合同，約定的勞動合同期限為1年，試用期為2個月。在試用期內(nèi)，謝某決定離職出國留學(xué)。下列關(guān)于謝某單方面解除勞動合同方式的表述中，正確的是()。

　　A.需要提前3天通知甲公司解除

　　B.需要提前30天通知甲公司解除

　　C.可隨時通知甲公司解除

　　D.無須通知甲公司即可解除

　　【答案】A

　　解析：勞動者在試用期內(nèi)應(yīng)提前3日通知用人單位解除勞動合同，選項A當(dāng)選，

多選題

　　1、下列法律責(zé)任形式中，屬于行政處分的有()。

　　A.通報批評

　　B.開除

　　C.警告

　　D.限制從業(yè)

　　【答案】BC

　　解析：選項AD屬于行政處罰；選項B屬于行政處分；選項C,既屬于行政處分,也屬于行政處罰。

　　2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列選項中應(yīng)計入房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的有()。

　　A.與房屋不可分割的附屬設(shè)備

　　B.不可隨意移動的附屬設(shè)備

　　C.對廠房進行改建的支出

　　D.獨立于房屋之外的煙囪

　　【答案】ABC

　　解析：獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪(選項D)、水塔、變電塔、酒窖、菜窖、室外游泳池、玻璃暖房等，不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍，不需要繳納房產(chǎn)稅。

判斷題

　　1、個人所得稅中的財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。()

　　【答案】對

　　解析：題目所述內(nèi)容正確。

　　2、甲公司將自產(chǎn)實木地板用于在建工程，不需要繳納消費稅。()

　　【答案】錯

　　解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品(如實木地板)，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，移送使用時不繳納消費稅；用于其他方面的(如用于在建工程)，于移送使用時繳納消費稅。因此將自產(chǎn)的實木地板用于在建工程，于移送使用時繳納消費稅。

　　3、企業(yè)從事海水養(yǎng)殖取得的所得，免征企業(yè)所得稅。()

　　【答案】錯

　　解析：企業(yè)從事下列項目的所得減半征收企業(yè)所得稅：

　　(1)花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；

　　(2)海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。

　　4、法人權(quán)力機構(gòu)對法定代表人代表權(quán)的限制,不得對抗善意相對人。()

　　【答案】對

　　解析：題目所述內(nèi)容正確。法人章程或者法人權(quán)力機構(gòu)對法定代表人代表權(quán)的限制，不得對抗善意相對人。