庫存現(xiàn)金的清查是指采用實地盤點法確定現(xiàn)金實存數(shù)，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對，以保障賬實相符、防范資金風險的核心內部控制流程。該流程需由清查人員與出納共同操作，確?，F(xiàn)金安全完整。作為《初級會計實務》高頻考點，初級會計考生需深入掌握其操作要點與法規(guī)依據(jù)。

　　清查的核心流程：四步筑牢資金安全網(wǎng)

　　1.盤點前準備

　　憑證登記完畢：出納需提前將未入賬的收付款憑證登記至現(xiàn)金日記賬，并結出余額。

　　環(huán)境隔離：在監(jiān)控下操作，避免干擾（如某連鎖超市使用移動防窺帳篷隔離清點區(qū)）。

　　2.實地雙人監(jiān)盤

　　逐張清點+技術輔助：清查人員與出納共同清點現(xiàn)鈔，企業(yè)可借助AI點鈔機（如汽車4S店識別多幣種）。

　　同步記錄：手工臺賬與電子記錄雙軌并行，確保數(shù)據(jù)可追溯。

　　3.賬實差異分析

　　即時核對：將實存數(shù)與現(xiàn)金日記賬余額比對，差異超閾值需啟動預警（如某機場免稅店建立“三維透視模型”追溯差錯時段）。

　　4.編制報告表

　　簽字確認：填寫《庫存現(xiàn)金盤點報告表》，由盤點人、出納共同簽章，作為調整賬簿的原始憑證。

　　案例：2024年某跨境電商突擊清查海外倉，發(fā)現(xiàn)備用金短缺1.8萬美元，經(jīng)溯源查獲挪用行為，避免180萬美元損失。

備考資料ue_arc_bkzl
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　　清查的關鍵內容：不止于“數(shù)錢”

　　清查需同步核查三大合規(guī)性：

　　禁止“白條抵庫”：檢查有無個人借條等非正式憑證抵充現(xiàn)金（如某企業(yè)發(fā)現(xiàn)銷售員以手寫欠條挪用3萬元）。

　　限額管理：核對庫存是否超銀行核定上限（如便利店現(xiàn)金限額5,000元，超存需當日繳存銀行）。

　　杜絕坐支現(xiàn)金：確認收入現(xiàn)金是否及時存入，不得直接支付費用（例：某餐廳當日營收2萬元需全額入賬，另申請?zhí)岈F(xiàn)支付采購）。