1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅
3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)本月計算應(yīng)交增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”借方科目核算;結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方科目核算;支付企業(yè)本月應(yīng)交增值稅時,應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——未交增值稅”借方科目核算。
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