1、企業(yè)發(fā)生收入時(shí):
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
繳納增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸:銀行存款
企業(yè)核算未交增值稅,應(yīng)當(dāng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目核算對應(yīng)的銷項(xiàng)稅額;然后通過“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目進(jìn)行未交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)核算。
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