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小企業(yè)會計準則所得稅分錄

2021-12-15 14:22
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　　根據(jù)《小企業(yè)會計準則》規(guī)定，企業(yè)所得稅相關(guān)分錄具體如下：

　　企業(yè)依法應交企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)交納企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個人所得稅分錄如下：

　　小企業(yè)按規(guī)定計算應代扣代繳的職工個人所得稅時：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)計提、繳納所得稅時，應通過“所得稅費用”科目、“應交稅費——應交企業(yè)所得稅”科目以及“銀行存款”等科目進行核算。其中，“所得稅費用”科目核算小企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法確定的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用?！皯欢愘M”科目核算小企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費。

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