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所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益的分錄

2021-12-17 13:39
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  1、企業(yè)計提企業(yè)所得稅時:

  借:所得稅費用

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  2、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅時:

  借:本年利潤

    貸:所得稅費用

  企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)損益時,可以通過“所得稅費用”科目、“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目以及“本年利潤”等科目處理,其中“本年利潤”科目用于核算企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的凈利潤金額或發(fā)生的凈虧損金額,科目的借方余額反映當(dāng)期所發(fā)生的凈虧損,而科目的貸方則反映當(dāng)期所發(fā)生的凈利潤,同時年末企業(yè)應(yīng)當(dāng)將“本年利潤”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至“利潤分配”科目中。

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