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年報(bào)補(bǔ)交所得稅分錄

2021-12-27 17:59
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　　1、企業(yè)年報(bào)補(bǔ)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：以前年度損益調(diào)整——補(bǔ)計(jì)提所得稅（補(bǔ)交部分）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（補(bǔ)交部分）

　　2、企業(yè)年報(bào)補(bǔ)交企業(yè)所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅（補(bǔ)交部分）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)年報(bào)補(bǔ)交所得稅時(shí)，可以通過“以前年度損益調(diào)整”科目以及“應(yīng)交稅費(fèi)”相關(guān)二級(jí)科目、“銀行存款”科目處理，其中“以前年度損益調(diào)整”科目用于核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)，以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。

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