在經(jīng)濟(jì)法這門科目中，受關(guān)注最多的就是企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅這兩個(gè)稅種了，今天我們就來(lái)說(shuō)說(shuō)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么計(jì)算，和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)了解一下吧。

（一）企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄

有關(guān)企業(yè)所得稅的相關(guān)分錄

1、計(jì)提時(shí)

借：所得稅費(fèi)用

 貸：應(yīng)交稅金——所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借：本年利潤(rùn)

 貸：所得稅費(fèi)用

3、繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——所得稅

 貸：銀行存款

（二）案例分析

甲企業(yè)在去年境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額為300萬(wàn)元，該企業(yè)適用的25%的稅率，當(dāng)年從境外A國(guó)分回投資收益40萬(wàn)元（稅后利益），已在A國(guó)繳納所得稅為12萬(wàn)元，那么甲企業(yè)去年應(yīng)該在境內(nèi)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅為多少？

解析：

1、這道題主要考察的是企業(yè)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅的知識(shí)點(diǎn)

2、企業(yè)境外應(yīng)納企業(yè)所得稅額=40+12=52萬(wàn)元

3、抵免的限額=（300+52）*25%*52/（300+52）=13萬(wàn)元

4、在境外繳納的所得稅12萬(wàn)元沒超過(guò)抵免限額，可以全部抵免

5、境外所得應(yīng)該在我國(guó)補(bǔ)繳所得稅=13—12=1萬(wàn)元

6、甲企業(yè)在去年應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅為=300*25%+13—12=76萬(wàn)元

以上就是有關(guān)境內(nèi)外的企業(yè)所得稅計(jì)算知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！