居民企業(yè)和非居民企業(yè)的繳稅計算方法是不一樣的，我們今天就來說說有關(guān)境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的知識點，和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

我們在居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓的問題中，已經(jīng)大概了解了境內(nèi)和境外的企業(yè)的區(qū)別，接下來我們來看看，企業(yè)所得稅的相關(guān)會計分錄是怎么做的。

（一）企業(yè)所得稅的相關(guān)會計分錄

1、本月做計提時

借：所得稅費用

 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

 貸：所得稅費用

3、繳納稅費時

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

（二）案例分析

某個居民企業(yè)在去年的時，境內(nèi)的應(yīng)納所得稅為200萬元，該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率，該企業(yè)當(dāng)年從境外的公司分回稅后的收益為30萬元（境外公司的所得稅稅率為20%），那么去年該居民企業(yè)在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？

解析：

1、這道題主要考察的是境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的知識點

2、該企業(yè)境外應(yīng)納稅所得額=30/（1—20%）=37.5萬元

3、實際在境外繳納的稅款為37.5*20%=7.5萬元

4、境外所得的抵免限額=（200+37.5）*25%*37.5/（200+37.5）=9.375萬元

5、在境外實際繳納的稅款如果沒有超過抵免限額的話，可以全部抵免；

6、該企業(yè)去年在境內(nèi)實際繳納的企業(yè)所得稅為=（200+37.5）*25%—7.5=51.875萬元

以上就是有關(guān)在境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅的知識點，想了解更多有關(guān)中級會計師《經(jīng)濟法》知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！