根據(jù)初級考生最新反饋，2025年初級會計《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》5月17日下午場考點涉及失業(yè)保險金、票據(jù)、企業(yè)所得稅、支付結(jié)算法律制度、個人所得稅、納稅擔(dān)保范圍、增值稅等。

>>《初級會計實務(wù)》真題5月17日下午場（考生回憶版）

單選題

　　1、失業(yè)保險金繳納4年，最多可以領(lǐng)（）個月。

　　A.9

　　B.12

　　C.18

　　D.24

　　【答案】B

　　解析：失業(yè)人員失業(yè)前用人單位和本人累計繳費(fèi)滿1年不足5年的，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限最長為12個月

　　2、下列屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是()。

　　A.被背書人

　　B.承兌人

　　C.背書人

　　D.收款人

　　【答案】D

　　解析：票據(jù)的基本當(dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。票據(jù)的非基本當(dāng)事人包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。

　　3、根據(jù)企業(yè)所得稅法,下列行業(yè)的企業(yè)中，屬于適用稅前加計扣除政策的是(）

　　A.娛樂業(yè)

　　B.汽車制造業(yè)

　　C.餐飲業(yè)

　　D.房地產(chǎn)業(yè)

　　【答案】B

　　解析：下列行業(yè)不適用稅前加計扣除政策：煙草制造業(yè)；住宿和餐飲業(yè)（選項C）；批發(fā)和零售業(yè)；房地產(chǎn)業(yè)（選項D）；租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)；娛樂業(yè)（選項A）；財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他行業(yè)。

　　4、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）

　　A.稅款滯納金

　　B.抵押

　　C.質(zhì)押

　　D.罰款

　　【答案】A

　　解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

　　5、下列屬于行政法規(guī)的是（）。

　　A.國家稅務(wù)總局制定的稅務(wù)管理法

　　B.國務(wù)院制定的票據(jù)管理法

　　C.省級人大常委會發(fā)布的地方會計管理條例

　　D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則

　　【答案】C

　　解析：選項AB屬于法律；選項C屬于行政法規(guī)；選項D部門規(guī)章。

　　6、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，信用卡持卡人使用預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金不得辦理的是（）。

　　A.劃轉(zhuǎn)到本人銀行結(jié)算賬戶

　　B.在銀行柜面提取現(xiàn)金

　　C.在銀行ATM提取現(xiàn)金

　　D.劃轉(zhuǎn)到其他信用卡

　　【答案】D

　　解析：選項A，屬于預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬:選項BC，屬于預(yù)借現(xiàn)金業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金提取；選項D，發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡，以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶或支付賬戶。

　　7、下列關(guān)于記名預(yù)付卡的表述中，正確的是（）。

　　A.不可透支

　　B.不可掛失

　　C.不可贖回

　　D.有效期不得少于3年

　　【答案】A

　　解析：預(yù)付卡以人民幣計價，不具有透支功能。選項BCD，記名預(yù)付卡可掛失、可贖回，不得設(shè)置有效期。

　　8、2025年1月張某購買體育彩票取得一次性中獎收入40 000元，通過國家機(jī)關(guān)向災(zāi)區(qū)捐贈10000元。張某選擇在偶然所得中扣除公益性捐贈支出。已知，偶然所得個人所得稅稅率為20%。計算張某中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。

　　A.(40 000-10 000)×20%=6000(元)

　　B.40 000×20%=8 000(元)

　　C.(4000010000)×(120%)×20%=4 800(元)

　　D.(40000-40000×30%)×20%=5 600(元)

　　【答案】A

　　解析：(1)偶然所得以收入全額計入應(yīng)納稅所得額張某選擇在偶然所得中扣除捐贈支出；(2)個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除，本題實際發(fā)生的公益性捐贈支出10 000元<應(yīng)納稅所得額的30%(12000元)，因此準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為10 000元；(3)張某該筆中獎收入應(yīng)繳納個人所得稅=(40000-10000)×20%=6000(元)。

　　9、下列稅種中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收和管理的是（）

　　A.契稅

　　B.關(guān)稅

　　C.車船稅

　　D.車輛購置稅

　　【答案】B

　　解析：海關(guān)征收關(guān)稅，船舶噸稅；進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅由海關(guān)代征。

　　10、根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，在中國境內(nèi)無住所的下列外籍個人中，屬于2024年度中國個人所得稅居民個人的是()。

　　A.亨利2024年9月1日入境，2024年12月10日出境

　　B.查理2024年1月20日入境，2024年7月10日山境

　　C.喬治2024年3月15日入境2024年10月25日出境

　　D.約翰2023年10月1日入境，2024年5月5日出境

　　【答案】C

　　解析：個人所得稅中居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而1個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天的個人，為居民個人，選項C正確。

多選題

　　1、下列屬于納稅擔(dān)保范圍的是（）

　　A.稅款滯納金

　　B.抵押登記費(fèi)用

　　C.質(zhì)押保管費(fèi)用

　　D.罰款

　　【答案】ABC

　　解析：納稅擔(dān)保范圍包括稅款、滯納金和實現(xiàn)稅款、滯納金的費(fèi)用。費(fèi)用包括抵押、質(zhì)押登記費(fèi)用，質(zhì)押保管費(fèi)用，以及保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費(fèi)用支出。

　　2、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項費(fèi)用中，應(yīng)計入白酒應(yīng)稅銷售額的有()。

　　A.品牌使用費(fèi)

　　B.包裝物租金

　　C.優(yōu)質(zhì)費(fèi)

　　D.儲備費(fèi)

　　【答案】ABCD

　　解析：銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用。價外費(fèi)用，是指價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金（選項B）、儲備費(fèi)（選項D）、優(yōu)質(zhì)費(fèi)（選項C）、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。選項A，白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費(fèi)稅。

　　3、下列選項中，屬于法律關(guān)系客體的有（）。

　　A.網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)

　　B.個人信息

　　C.企業(yè)經(jīng)營數(shù)據(jù)

　　D.電子商務(wù)企業(yè)

　　【答案】ABC

　　解析：法律關(guān)系客體包括：物，人身、人格，智力成果，信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財產(chǎn)，行為。選項ABC屬于法律關(guān)系客體，選項D屬于法律關(guān)系主體。

　　4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于長期待攤費(fèi)用的有()。

　　A.固定資產(chǎn)的大修理支出

　　B.租入固定資產(chǎn)的改建支出

　　C.固定資產(chǎn)的購買支出

　　D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出

　　【答案】ABD

　　解析：選項ABD，均屬于長期待攤費(fèi)用。選項C，按照規(guī)定構(gòu)成固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折費(fèi)用。

判斷題

　　1、機(jī)關(guān)法人被撒銷，且沒有繼任的機(jī)關(guān)法人的，其民事權(quán)利和義務(wù)由作出撤銷決定的機(jī)關(guān)法人享有和承擔(dān)。()

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案:A

　　答案解析：

　　機(jī)關(guān)法人被撤銷的，法人終止，其民事權(quán)利和義務(wù)由繼任的機(jī)關(guān)法人享有和承擔(dān);沒有繼任的機(jī)關(guān)法人的，由作出撤銷決定的機(jī)關(guān)法人享有和承擔(dān)。

　　2、增值稅一般納稅人提供文化體育服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()

　　A.正確

　　B.錯誤

　　正確答案:A

　　答案解析：

　　增值稅一般納稅人提供電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

不定項選擇題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項中，應(yīng)按照“偶然所得”項目征收個人所得稅的是（）。

　　A.參加非任職企業(yè)年會獲贈的價值298元的硬盤

　　B.以航空公司積分兌換的價值198元的雙肩包

　　C.買手機(jī)獲贈的100元話費(fèi)

　　D.參加商場抽獎獲贈的價值800元的自行車

　　【答案】AD

　　解析：選項B，對累積消費(fèi)達(dá)到一定額度的個人按消費(fèi)積分反饋“禮品”，不征收個人所得稅；選項C，企業(yè)在向個人銷售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時給予贈品，不征收個人所得稅。