現(xiàn)金流量表的“經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)”是企業(yè)日常經(jīng)營活動中實(shí)際支付的全部現(xiàn)金總額，是《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》考試的核心考點(diǎn)之一。該項(xiàng)目直接反映企業(yè)維持運(yùn)營的“現(xiàn)金成本”，是分析企業(yè)現(xiàn)金流健康度的核心指標(biāo)。

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)的核心定義

　　1.法律定義與業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)的本質(zhì)是企業(yè)“為賺錢必須花的錢”，具有三大核心特征：

　　全面性：涵蓋采購、用工、稅費(fèi)及運(yùn)營雜項(xiàng)等所有經(jīng)營性現(xiàn)金支出；

　　動態(tài)性：按實(shí)際支付時點(diǎn)確認(rèn)（如支付供應(yīng)商貨款當(dāng)日入賬）；

　　決策相關(guān)性：用于評估企業(yè)資金鏈穩(wěn)定性（如某電商企業(yè)現(xiàn)金流出占營收80%需警惕資金壓力）。

　　與投資/籌資現(xiàn)金流的區(qū)別：

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：僅用于日常運(yùn)營（如支付員工工資500萬元）；

　　投資活動現(xiàn)金流出：用于購置資產(chǎn)（如購買設(shè)備支付800萬元）；

　　籌資活動現(xiàn)金流出：用于償還債務(wù)或分紅（如償還銀行貸款1000萬元）。

　　案例：某科技公司2025年經(jīng)營活動現(xiàn)金流出：

　　采購芯片支付600萬元（含稅）

　　支付員工薪資及社保300萬元

　　繳納增值稅80萬元、所得稅50萬元

　　支付廣告費(fèi)30萬元

　　→經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)=600+300+80+50+30=1,060萬元

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級會計(jì)師

　　經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計(jì)的四大構(gòu)成要素

　　該項(xiàng)目包含以下四部分：

　　1.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金——生產(chǎn)性支出的“現(xiàn)金引擎”

　　2.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金——人力成本的“現(xiàn)金消耗”

　　工資獎金：生產(chǎn)線工人月薪、高管年終獎（某制造企業(yè)全年支付薪資400萬元）；

　　社保公積金：企業(yè)承擔(dān)部分（某企業(yè)月薪1萬元，企業(yè)繳社保約2480元）；

　　非貨幣福利：節(jié)日禮品卡（某互聯(lián)網(wǎng)公司中秋節(jié)人均發(fā)500元禮品卡）。

　　3.支付的各項(xiàng)稅費(fèi)——政策強(qiáng)制的“現(xiàn)金負(fù)擔(dān)”

　　流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅（某酒廠繳納消費(fèi)稅200萬元）；

　　所得稅：季度預(yù)繳及年度匯算清繳（某科技公司全年繳稅130萬元）；

　　財產(chǎn)行為稅：房產(chǎn)稅、印花稅（某商場繳納房產(chǎn)稅12萬元）。

　　4.支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金——運(yùn)營支持的“現(xiàn)金輔助”

　　行政雜費(fèi)：辦公室水電費(fèi)、差旅費(fèi)（某咨詢公司年度差旅報銷15萬元）；

　　市場費(fèi)用：廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)（某新品發(fā)布會場地費(fèi)10萬元）；

　　違約金：合同違約賠償（某物流公司支付合作方違約金5萬元）。