銀行存款的清查是指企業(yè)通過(guò)核對(duì)自身銀行存款日記賬與銀行提供的對(duì)賬單，驗(yàn)證賬面余額與實(shí)際存款是否一致的過(guò)程。這是《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》的核心考點(diǎn)之一。對(duì)于初級(jí)會(huì)計(jì)考生而言，掌握清查方法不僅是考試重點(diǎn)，更是未來(lái)實(shí)務(wù)工作的基礎(chǔ)技能。

　　銀行存款清查的核心方法：對(duì)賬單核對(duì)法

　　銀行存款清查采用“對(duì)賬單核對(duì)法”，即逐筆比對(duì)企業(yè)的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單記錄。具體步驟包括：

　　逐筆勾對(duì)：以結(jié)算憑證的種類、號(hào)碼和金額為依據(jù)，標(biāo)記雙方一致的記錄（打“√”）。

　　識(shí)別未達(dá)賬項(xiàng)：查找未標(biāo)記的款項(xiàng)，即一方已入賬、另一方未入賬的交易。

　　編制調(diào)節(jié)表：根據(jù)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整余額，生成“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　?案例說(shuō)明：

　　某企業(yè)月末銀行對(duì)賬單顯示收入10萬(wàn)元，但企業(yè)日記賬僅記錄9.5萬(wàn)元。經(jīng)核對(duì)發(fā)現(xiàn)，一筆客戶轉(zhuǎn)賬5000元企業(yè)已記賬（借：銀行存款，貸：應(yīng)收賬款），但因銀行系統(tǒng)延遲未入賬。此為企業(yè)已收、銀行未收的未達(dá)賬項(xiàng)。

備考資料ue_arc_bkzl
請(qǐng)?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name初級(jí)會(huì)計(jì)師

　　未達(dá)賬項(xiàng)的四大類型及處理邏輯

　　未達(dá)賬項(xiàng)是導(dǎo)致賬實(shí)不符的主因，通過(guò)調(diào)節(jié)表分類處理：

　　清查常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)及初級(jí)會(huì)計(jì)應(yīng)試要點(diǎn)

　　舞弊風(fēng)險(xiǎn)防范：

　　虛假對(duì)賬單：部分銀行未加蓋業(yè)務(wù)章，需驗(yàn)證對(duì)賬單真?zhèn)巍?/p>

　　賬外資金：企業(yè)隱瞞收入形成“小金庫(kù)”，導(dǎo)致賬實(shí)差異。

　　考試高頻考點(diǎn)：

　　調(diào)節(jié)表編制：需掌握“企業(yè)調(diào)整后余額=銀行調(diào)整后余額”的平衡公式。

　　錯(cuò)誤處理：若調(diào)節(jié)后仍不平衡，需檢查企業(yè)或銀行的記賬錯(cuò)誤（如漏記、重復(fù)記賬）。