前幾天有粉絲提問，我們公司1月份有員工請假一整個月，發(fā)生了零申報，有問題嗎?想要回答這個問題，首先我們來了解一下什么是零申報。

　　一、什么是零申報?

　　零申報是指，企業(yè)在納稅申報所屬期內(nèi)，沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期申報數(shù)據(jù)全部為0。注意：一定是真實的申報數(shù)據(jù)為0才可以進(jìn)行零申報。

　　了解了基礎(chǔ)概念之后，我們可以從以下幾個方面判斷企業(yè)是否可以進(jìn)行零申報。

　　納稅申報所屬期內(nèi)，在收入、成本和費用都是為0的情況下，企業(yè)才能零申報。

　　說得具體一些，就是：

　　由此可見，文章開頭的那個問題的答案是，零申報沒有問題，按照發(fā)放零元工資進(jìn)行如實申報即可。

　　二、接下來，回復(fù)一下比較多人問到的零申報問題。

　　1.企業(yè)長期虧損，是否能夠零申報?

　　不能。企業(yè)虧損是可以向以后五個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，而如果你做了零申報，則意味著放棄用以后年度的盈利來彌補(bǔ)以前年度虧損，對于企業(yè)來說是一個不小的損失。

　　2.我們是小規(guī)模納稅人，第一季度銷售貨物收入為15萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎?

　　提問這個問題的人主要是沒有弄清楚免稅和零申報的區(qū)別。

　　免稅是你有收入，但享受了免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)納稅額為零，應(yīng)當(dāng)照常申報，將符合免稅條件的銷售額，填入申報表相應(yīng)欄次享受免稅。因此，符合免稅政策的收入，不能做零申報。

　　3.你好，我們公司這個月取得了一筆未開票收入，能不能零申報?

　　不可以。企業(yè)取得未開票收入，應(yīng)當(dāng)填入未開票收入中，按照規(guī)定繳納稅款，否則有可能造成偷稅后果。

　　4.企業(yè)尚未正式營業(yè)，購買辦公用品取得增值稅進(jìn)項發(fā)票，已認(rèn)證，但沒有收入，可以零申報嗎?

　　不可以。未正式營業(yè)的企業(yè)雖然沒有收入，但存在進(jìn)項稅額，所以不能零申報。正確的處理方式應(yīng)該是把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項稅額填入相應(yīng)欄次中，銷售額欄次填寫0，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

　　5. 零申報不用交稅，是不是就不用進(jìn)行操作了?

　　有些會計新手會有這個疑問，既然不需要交稅了，那是不是放著不管就可以了呢?其實不是的。在納稅期內(nèi)，即使沒有應(yīng)按稅額，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報

　　零申報的正確打開方式是：在電子稅務(wù)局網(wǎng)站，登錄后，找到每月需要申報的報表，進(jìn)入申報表如實填寫申報數(shù)據(jù)，填好后保存并申報，進(jìn)行稅款繳納。零申報顯示應(yīng)納稅款為0，不需要繳款。

　　6.違規(guī)零申報有哪些后果?

　　從以上的問題當(dāng)中，我們可以總結(jié)出幾個違規(guī)零申報的后果。

　?、佼?dāng)企業(yè)沒有收入、沒有應(yīng)納稅款，但有進(jìn)項稅額的時，不能辦理零申報，否則當(dāng)期進(jìn)項稅額不能再申報抵扣。

　?、?有收入?yún)菓?yīng)納稅款，辦理零申報是虛假申報。

　　③有收入有應(yīng)納稅款，辦理零申報輸入偷稅行為。

　?、苓`規(guī)零申報會降低納稅信用等級。

　　本文為財會人俱樂部公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阿圓圓。