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公司代繳社保怎么做賬?

2020-11-26 16:15
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  單位繳納社保應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,以銷售人員為例,具體編制分錄如下:

 ?。?)計提工資時:

  借:銷售費用—工資

    銷售費用—社會保險費及公積金(公司承擔(dān)部分)

    貸:應(yīng)付職工薪酬—工資

      應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金

 ?。?)發(fā)放工資時:

  借:應(yīng)付職工薪酬—工資

    貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

      其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金(員工承擔(dān)部分)

 ?。?)繳納社保及個稅時:

  借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金(公司承擔(dān)部分)

    其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金(員工承擔(dān)部分)

    應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

    貸:銀行存款

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