單位繳納社保應(yīng)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算,以銷售人員為例,具體編制分錄如下:
?。?)計提工資時:
借:銷售費用—工資
銷售費用—社會保險費及公積金(公司承擔(dān)部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資
應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金
?。?)發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金(員工承擔(dān)部分)
?。?)繳納社保及個稅時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費及公積金(公司承擔(dān)部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費及公積金(員工承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
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