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加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄怎么做

加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄怎么做

2023-10-16 19:33
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  1、確認(rèn)企業(yè)的研發(fā)支出:

  借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

    研發(fā)支出——資本化支出

    貸:原材料

      應(yīng)付職工薪酬

      銀行存款

  2、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)的研發(fā)支出:

  借:管理費(fèi)用——研發(fā)費(fèi)用

    貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

  借:無(wú)形資產(chǎn)

    貸:研發(fā)支出——資本化支出

  《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》(公告2023年第7號(hào))規(guī)定,企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,自2023年1月1日起,再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除;形成無(wú)形資產(chǎn)的,自2023年1月1日起,按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷(xiāo)。

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