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企業(yè)所得稅匯算清繳納稅調(diào)整？

來源 會計網(wǎng)
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您好，我舉個例子： 公司申報年度企業(yè)所得稅時按照賬載金額申報，如以下數(shù)據(jù)：營業(yè)收入 100萬元，營業(yè)成本 34萬，利潤338700 另外費用包含以下： 管理費用-辦公費 50000 管理費用-業(yè)務(wù)招待費 100000 管理費用-房租 120000 財務(wù)費用-銀行賬戶手續(xù)費 1300 銷售費用 50000 請問這樣在匯算清繳的時候該如何調(diào)整呢？
_Ren 4年前 · 發(fā)起提問
會計網(wǎng)金牌專家解答

匯算清繳調(diào)整是要以稅法規(guī)定為原則，比如招待費抵扣標準：1、實際發(fā)生額的60%，2、收入的0.5%，100000*60%=6萬，1000000*0.5%=5000元，那么招待費只可以扣除5000元，需要做納稅調(diào)整100000-5000=95000元，這里的其他數(shù)據(jù)這樣看不需要做調(diào)整

鄧小桃 4年前 解答
*老師解答僅代表老師個人觀點，不代表平臺觀點
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所得稅匯算清繳？
調(diào)表不調(diào)賬，是指你按稅法的規(guī)定，對賬上利潤調(diào)整后，填寫企業(yè)所得稅年度申報長
匯算清繳沒有調(diào)增咋辦？
成本到匯算清繳的時間點還沒有收到發(fā)票。那么你暫估的這5萬，本質(zhì)上不該當時減掉，匯算清繳的時候是要調(diào)增的。如果匯算清繳的時候沒有調(diào)增，建議本年在第1季度的時候做損益調(diào)整。這樣是沒有問題的，一方面是現(xiàn)在稅務(wù)局對小規(guī)模納稅人的管控沒有那么嚴格，另一方面您這邊也是及時的做了更正。
匯算清繳問題？
同學(xué)，你好 你只需告訴我，去年12月暫估入庫的采購發(fā)票，取得了沒有？
匯算清繳中手續(xù)費填寫？
填A(yù)104000
匯算清繳問題？
結(jié)算單據(jù)是業(yè)務(wù)雙方確認權(quán)利和義務(wù)的依據(jù)。故以結(jié)算日期所在月份份核算增值稅，和所得稅。所以，你這個即使業(yè)務(wù)發(fā)生在去年12月，但是，因權(quán)利和義務(wù)未確定，按會計準則，12月不能確認為收入。故不需做任何調(diào)整。按照你正常的財報匯算即可。除非是，去年12月已經(jīng)開了結(jié)算單據(jù)，那么，增值稅和所的稅的納稅義務(wù)就發(fā)生了。

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