存出投資款是指企業(yè)為購買股票、債券、基金等金融資產(chǎn)，按規(guī)定存入證券公司指定銀行開立的投資專戶的款項，需通過“其他貨幣資金——存出投資款”科目單獨核算。作為初級會計考試《初級會計實務》第三章“貨幣資金”的核心考點，存出投資款的核心特征包括：

　　資金專屬性：僅用于證券、基金等短期投資，不可用于日常經(jīng)營支出；

　　流動性強：資金可隨時用于購買金融產(chǎn)品，但不得提取現(xiàn)金；

　　獨立核算：與銀行存款分離管理，需通過專用科目反映資金流向。

　　示例：某科技公司將閑置資金200萬元轉入證券公司投資專戶，計劃用于購買低風險債券。資金轉入時需通過“其他貨幣資金”核算，實際投資時再轉入金融資產(chǎn)科目。

　　存出投資款的業(yè)務流程與會計處理

　　1.資金劃轉與投資操作

　　劃轉至證券賬戶：

　　借：其他貨幣資金——存出投資款2,000,000

　　　　 貸：銀行存款2,000,000

　　該分錄反映資金從企業(yè)銀行賬戶轉移至證券專戶。

　　購買金融資產(chǎn)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)1,800,000

　　　　 貸：其他貨幣資金——存出投資款1,800,000

　　若涉及交易費用（如傭金），需單獨計入“投資收益”科目。

　　案例：某零售企業(yè)將500萬元轉入證券賬戶，其中300萬元用于購買股票，剩余200萬元暫未使用。會計處理需分階段記錄劃轉和投資行為，未使用資金仍保留在“存出投資款”科目中。

　　2.資金退回與核銷

　　未使用資金轉回：

　　借：銀行存款200,000

　　　　 貸：其他貨幣資金——存出投資款200,000

　　超期未核銷處理：國內(nèi)存出投資款有效期通常為6個月，超期需重新申請并調(diào)整賬務。