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預交企業(yè)所得稅的會計分錄

預交企業(yè)所得稅的會計分錄

2023-11-28 10:07
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  預繳所得稅會計分錄

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行存款

  經過納稅調整計算出的所得稅反映在利潤表中:

  借:所得稅費用

    貸:應交稅費——應交所得稅

  計算出預繳所得稅與應交所得稅差額部分繳納所得稅時:

  借:所得稅費用

    貸:應交稅費——應交所得稅

  借:應交稅費——應交所得稅

    貸:銀行存款

  企業(yè)所得稅實行按月提取,季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預交,就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金,就是需要預交的數額,這個數額不是最后的實際數,通過清算匯繳的納稅調整,全年還要通算。

  企業(yè)預交所得稅的會計分錄,應設置“應交稅費——應交所得稅”科目以及“銀行存款”科目進行核算,補計提時則應設置“所得稅費用”科目進行核算。

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