遞延所得稅負(fù)債是根據(jù)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。此外,遞延所得稅負(fù)債也指“遞延所得稅負(fù)債”會計(jì)科目,核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。
根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則第18號——所得稅》第十一條的規(guī)定,除商譽(yù)的初始確認(rèn),或除企業(yè)合并之外的交易中,交易發(fā)生時(shí)既不影響會計(jì)利潤也不影響應(yīng)納稅所得額(或可抵扣虧損)的情況以外,企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債。聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異中,該暫時(shí)性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回,或投資企業(yè)能夠控制暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回的時(shí)間情況下,可以暫不確定遞延所得稅負(fù)債。
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