遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。遞延所得稅負(fù)債應(yīng)以相關(guān)應(yīng)納稅暫時性差異轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率計量。
在我國,除享受優(yōu)惠政策之外,適用于企業(yè)的所得稅稅率在不同年份之間一般不會發(fā)生變化。企業(yè)在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債時,可以按照現(xiàn)行適用稅率計算確定。無論應(yīng)納稅暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何,遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)不要求折現(xiàn)。
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